1. HOME
  2. >
  3. Topics for Transfer Price (TP)

What is "International Taxation"?

When companies deal with cross-border transactions, we must checkhow to be taxed on the transactions
for each country.
If the "Double Taxation" is applied to one cross-border transaction, we must consider avoidance or
reduction of the "Double Taxation".
Recently, "Transfer Price" is one of the important tax issues for cross-border transactions.

Topics for Transfer Price (TP)

Since foreign companies have intercompany transactions, they always have TP issues. Lately, 
large companies have moved to execute Advance Pricing Arrangements (APA), therefore, 
TP tax audits have shifted to medium sized companies which make intercompany transactions.
If a foreign subsidiary in Japan has a TP audit, and the margin rate of the subsidiary is lower 
than that of the headquarters or other overseas subsidiaries, the TP tax correction risks will be higher.
 Under the TP audit, the tax auditor asks the company why the margin rate is lower compared with other
 related companies. For example, because of the fluctuation in the economy or the exchange rate, or lower
 productivity at factories, the margin rate might be affected. Therefore, the company has to investigate 
the reason why the margin rate is lower than others.

・Background
・Schedule 17-4
・Purpose of TP audit
・Double taxation for TP audit
・Mutual Agreement Procedure
・Influence for TP audit
・Secret comparable
・Documentation
・Taxation for donations vs. TP issue
・Pricing policy
・TP transactions unit
・Choice of TP methods and adjustments
・Pricing adjustment