1. HOME
  2. >
  3. Taxation for donations vs. TP issue

Taxation for donations vs. TP issue

If a Japanese headquarters either owes set-up costs for subsidiaries overseas, lends
 intercompany loans to subsidiaries overseas without charging interest, or owes advertising 
costs for expanding business overseas, these expenditures are treated as donations to foreign 
related companies and are therefore non-deductible. When the headquarters grants benefits to subsidiaries,
 it is difficult to judge whether the taxation for donations or TP taxation is applied. For example,
 if the headquarters sells products to subsidiaries with a lower price than the market price for no 
apparent reason, then the difference between the selling price and market price is treated as a 
donation to the subsidiaries, and it is non-deductible. However, because of the changing global
 economic environment, even if the selling price to third parties is changed, the headquarters 
always sells products to the subsidiaries at a lower price than the market price, and these types 
of cases are typically treated as a TP issue.