1. HOME
  2. >
  3. Pricing adjustment

Pricing adjustment

Pricing adjustment means to pay cash for the difference between the arms-length price and the actual
 transaction price. If a pricing adjustment is made retroactively and paid for by cash before the end
 of the fiscal year, there is a TP tax risk. However, if making pricing adjustments retroactively is
 covered in the official agreement and detailed adjustment procedures such as calculation method and 
payment recording protocol are reasonable and disclosed, the TP tax risk would be reduced. Not following
 these procedures could result in a higher tax risk. For example, if an operating margin rate for foreign 
related transactions is close to double that of domestic transactions and the company pays cash as a 
foreign exchange adjustment, payment is regarded as a donation to the foreign related company.