1. HOME
  2. >
  3. Mutual Agreement Procedure

Mutual Agreement Procedure

A Mutual Agreement Procedure is a negotiation between the Japanese government and a foreign country
 which has a tax treaty. Therefore, if there is a foreign related transaction between a foreign country
 which has no tax treaty with Japan, no Mutual Agreement Procedure can take place. In that case, in order
 to avoid double taxation, tax payers can request that the tax authority provide exemptions, request an
 examination from the tax Administrative Protest Court, or exercise tax litigation. All three options
 are costly (government and professional fees) and can take a lot of time. The result of the Mutual Agreement
 Procedure is confidential. However, the result of a Tax Administrative Protest Court examination or tax
 litigation would be public information. Considering the situation, taxpayers usually choose the Mutual
 Agreement Procedure or concede to double taxation.
There are two types of Mutual Agreement Procedures. The first is to avoid double taxation.
 The second is for an APA, Advance Pricing Arrangement. Recently, about 80% of Mutual Agreement
 Procedures have been for APAs.