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Documentation

It is better to prepare the documentation for the following situations; (1) The transaction
 volume between foreign related companies is large, (2) The operating margin from foreign 
related transactions is higher than domestic transactions, (3) The operating margin is quite 
different compared with other same industry companies, (4) The company has intangible assets such
 as royalties. Details of foreign related transactions and the calculation methods for arms-length
 price are required for the documentation.